Il noleggio auto a lungo termine per aziende – riservato alle imprese che necessitano di un parco macchine funzionale e sicuro – è una valida alternativa all’acquisto e al leasing perché, oltre ad offrire vantaggi di tipo operativo e gestionale, permette di accedere ad una vasta gamma di benefici fiscali.

Chi sceglie questa formula di mobilità è agevolato nella razionalizzazione delle spese associate alla propria attività perché può:

  • dedurre una parte dei costi;
  • avere accesso ad una detrazione IVA fino al 100%.

Scopriamo di più sulla detrazione del noleggio auto a lungo termine aziendale e vediamo quanto è possibile detrarre, quali spese sono deducibili e come effettuare la detrazione nel modo corretto.

Quanto detrarre

Prima di entrare nel dettaglio di quanto è possibile detrarre nell’ambito del noleggio auto a lungo termine per le aziende, è bene fare una distinzione tra:

  • deduzione, agevolazione fiscale che viene calcolata prima che venga determinato l’importo da tassare e che permette di beneficiare di un risparmio diretto e immediato che incide su Irpef, Irap e Ires;
  • detrazione, operazione che viene eseguita dopo il conteggio dell’importo lordo dovuto dal contribuente e che consente di ridurre l’importo complessivo delle imposte da versare. In questo caso, il beneficio fiscale è indiretto e il più importante riguarda l’IVA, l’imposta sul valore aggiunto.

Le aziende che scelgono il noleggio auto a lungo termine possono accedere ad entrambe le agevolazioni.

Quante spese è possibile detrarre e dedurre? Il calcolo viene effettuato tenendo conto di due variabili:

  • il soggetto titolare del contratto, che in questo caso è l’azienda;
  • la modalità d’uso della vettura.

Per quanto riguarda la seconda variabile – l’utilizzo del veicolo aziendale a noleggio – le possibilità sono tre:

  • uso strumentale;
  • uso non strumentale;
  • uso promiscuo.

Si parla di uso strumentale della vettura aziendale quando il veicolo può finire su strada per finalità legate esclusivamente all’attività d’impresa. In questo caso, le agevolazioni fiscali di cui il contraente può beneficiare sono elevate:

  • detraibilità IVA 100%;
  • deducibilità 100%.

In caso di uso non strumentale del veicolo, le quote delle agevolazioni fiscali si abbattono. Il contraente che assegna la vettura aziendale per uso personale può godere di:

  • detraibilità IVA 40%;
  • deducibilità 20%, che non può superare i 3.615,20 euro per ogni veicolo.

Quando la vettura aziendale viene utilizzata per ragioni sia personali che lavorative, si parla di noleggio auto per uso promiscuo. In questo caso, il contraente può beneficiare di:

  • detraibilità IVA 40% o 100%. La disciplina di riferimento prevede che le detrazioni varino a seconda che l’auto assegnata al dipendente sia concessa a titolo gratuito o con addebito di un corrispettivo. Nel primo caso, il contraente può beneficiare della detrazione IVA al 40%. Nel secondo, invece, della detrazione al 100%;
  • deducibilità 70%.

È importante conservare tutte le ricevute e i documenti relativi alle spese sostenute per il noleggio e tenere presente che le leggi fiscali variano da Paese a Paese.

Cosa è possibile detrarre

Le agevolazioni fiscali di cui possono beneficiare le aziende che optano per il noleggio auto a lungo termine – la detrazione IVA e la deducibilità dei costi – non si applicano sul prezzo della vettura, ma sul canone mensile.

Il canone mensile si compone di due voci:

  • quota noleggio, definita anche “quota finanzia”, viene calcolata in base alla stima del valore residuo dell’auto, ovvero della sua rivendibilità al termine del contratto. Non corrisponde al costo del veicolo, ma alla differenza tra il prezzo d’acquisto e il valore residuo. La quotazione non deve essere per forza più alta per le auto che hanno un costo elevato. Se la vettura scelta avrà mercato alla fine della locazione, la quotazione sarà presumibilmente più bassa perché il veicolo sarà più facile da rivendere;
  • quota servizi, che corrisponde alla somma di tutti i servizi inclusi nel canone mensile per il noleggio, come l’assicurazione, la manutenzione ordinaria e straordinaria, l’assistenza stradale, l’immatricolazione ed eventuali extra. Il valore della quotazione è strettamente legato alle esigenze del cliente. Queste ultime possono determinare l’innalzamento o l’abbassamento della quota.

Conoscere questa distinzione è importante perché permette di capire cosa è possibile detrarre e dedurre nell’ambito del noleggio a lungo termine.

Quando si calcola la detrazione IVA, bisogna prendere in considerazione l’intero canone mensile, comprensivo di quota noleggio e quota servizi. Nel calcolo della deducibilità dei costi, invece, le due voci devono essere prese in considerazione separatamente. La quota noleggio ha il limite massimo di deducibilità, mentre la quota servizi non ha nessun limite.

Come detrarre il noleggio auto a lungo termine

La procedura da seguire per detrarre i costi sostenuti per il noleggio auto a lungo termine si articola nelle seguenti fasi:

  • raccogliere tutta la documentazione necessaria;
  • presentare la dichiarazione dei redditi;
  • conservare i documenti relativi alla detrazione.

La prima fase per effettuare la detrazione del noleggio auto a lungo termine consiste nel raccogliere tutti i documenti necessari per presentare la dichiarazione dei redditi, tra cui:

  • contratto di noleggio, che attesta i termini e le condizioni della locazione, la durata del noleggio e l’importo del canone;
  • fatture e ricevute relative ai pagamenti effettuati per il noleggio della vettura, che devono indicare l’importo pagato, la data di pagamento e il nome della società di noleggio;
  • registro delle spese aziendali, che dimostrano la modalità d’uso del veicolo aziendale.

Una volta raccolta la documentazione necessaria, le aziende che rispettano i requisiti stabiliti dalla legge fiscale possono presentare la dichiarazione dei redditi. In questa fase, bisogna compilare accuratamente i campi preposti e includere tutti i dati di supporto richiesti.

Da ultimo, è fondamentale conservare tutti i documenti correlati al noleggio auto a lungo termine e alla detrazione. Questi, infatti, potrebbero essere richiesti e sottoposti a verifica in caso di controlli fiscali.

Hai dubbi o domande sulla detrazione del noleggio auto a lungo termine per aziende? Noi di Emmeduea, grazie all’esperienza maturata nel settore dei servizi, possiamo fornirti una consulenza personalizzata sulla base delle tue esigenze e aiutarti a realizzare i tuoi obiettivi nel modo più efficace ed efficiente possibile.